Чек з VAT від неплатника VAT: чому його не можна відрахувати і як перевірити контрагента в білій лісті
Symmetris.pl | Бухгалтерське обслуговування в Польщі
Якщо на чеку чи фактурі вказано VAT, це ще не означає, що його можна відрахувати.
Продавець має бути czynnym podatnikiem VAT — і це перевіряється за хвилину в державному реєстрі, який усі називають biała lista VAT, або біла ліста.
Нижче — реальний випадок із нашої бухгалтерської практики та покрокова інструкція для підприємців у Польщі.
Нижче — реальний випадок із нашої бухгалтерської практики та покрокова інструкція для підприємців у Польщі.
Випадок із практики: чек з VAT, який не можна відрахувати
Я вносив витрати одного з клієнтів за минулий місяць. Один із чеків — paragon z NIP — був виписаний з VAT 8%. Бухгалтерська програма відмовилася прийняти цей VAT до відрахування: продавець не є czynnym podatnikiem VAT.
Ситуацію ускладнювало те, що послуги цієї фірми за законом не можуть продаватися без VAT: звільнення за обігом на них не поширюється.
Програми іноді помиляються, а податкова іноді через непорозуміння викреслює фірму з реєстру. Тому я перевірив продавця сам — у білій лісті.
Результат здивував: фірма ніколи не була зареєстрована як платник VAT, але видавала чеки з VAT. Копнувши глибше, я побачив, що її бухгалтерію веде стороннє бюро, яке цієї помилки не помітило.
Ситуацію ускладнювало те, що послуги цієї фірми за законом не можуть продаватися без VAT: звільнення за обігом на них не поширюється.
Програми іноді помиляються, а податкова іноді через непорозуміння викреслює фірму з реєстру. Тому я перевірив продавця сам — у білій лісті.
Результат здивував: фірма ніколи не була зареєстрована як платник VAT, але видавала чеки з VAT. Копнувши глибше, я побачив, що її бухгалтерію веде стороннє бюро, яке цієї помилки не помітило.
Чому VAT з такого чека не можна відрахувати
- Право на відрахування має лише czynny podatnik VAT і лише за документом від продавця, який має право виставляти фактури з VAT. Paragon z NIP на суму до 450 zł брутто — це faktura uproszczona, до нього застосовуються ті самі правила.
- Позиція податкової: за фактурами від незареєстрованих продавців податкові органи (urzędy skarbowe), як правило, відмовляють у відрахуванні з посиланням на art. 88 ust. 3a ustawy o VAT.
- Позиція судів: суди та TSUE іноді визнають відрахування, якщо операція реальна, а покупець проявив належну обачність. Але це спір, а не гарантія.
Як перевірити контрагента в білій лісті VAT: 4 кроки
- Відкрийте Wykaz podatników VAT на сайті podatki.gov.pl.
- Введіть NIP, REGON або номер банківського рахунку продавця.
- Перегляньте статус — «Czynny», «Zwolniony», «Niezarejestrowany» або «Wykreślony» — і дату реєстрації чи викреслення.
- Збережіть підтвердження перевірки (PDF або ідентифікатор запиту). Це доказ вашої обачності під час податкової перевірки.
Ми візьмемо на себе бухгалтерію
- Ми візьмемо на себе контроль за звітністю,
- Структуруємо фінансові процеси,
- Запропонуємо стратегії для збільшення вашого прибутку.
Хто не може працювати без VAT навіть за малого обігу
- Ліміт звільнення з 1 січня 2026 року — 240 000 zł продажів на рік (у 2025 році було 200 000 zł). Нижче ліміту фірма може не реєструватися як czynny podatnik VAT.
- Винятки: art. 113 ust. 13 ustawy o VAT позбавляє звільнення низку видів діяльності незалежно від обігу — наприклад, юридичні та консультаційні послуги, ювелірні послуги, продаж низки підакцизних товарів.
Чим це загрожує продавцю
- Art. 108 ust. 1 ustawy o VAT: той, хто виставив фактуру із сумою VAT, зобов’язаний цю суму сплатити — навіть без реєстрації.
- Недоїмка: VAT з усіх продажів, які від початку мали оподатковуватися, плюс відсотки за прострочення.
- Відповідальність за Kodeks karny skarbowy за невиконання обов’язку реєстрації та несплату податку.
Paragon z NIP у 2026 і 2027 роках: що змінюється
- До 31.12.2026 paragon z NIP до 450 zł брутто залишається fakturą uproszczoną і виставляється поза KSeF.
- З 1.01.2027 paragon z NIP перестає бути фактурою, навіть на невелику суму. Для відрахування знадобиться фактура в KSeF.
Чек-лист: ви отримали документ з VAT від неплатника
- Не відраховуйте VAT, доки статус продавця не з’ясовано.
- Перевірте продавця в білій лісті та збережіть підтвердження.
- Повідомте продавця про помилку — можливо, він про неї не знає.
- Попросіть виправлений документ: без VAT або після реєстрації продавця.
- Якщо відрахування неможливе, врахуйте витрату в сумі брутто.
- За регулярних закупівель перевіряйте статус постачальника хоча б раз на квартал.
Чим закінчилася історія
Я зв’язався з власником фірми, яка видавала такі чеки, і пояснив наслідки. Сьогодні його бухгалтерію ведемо ми. Він може бути спокійним: його податки пораховані та сплачені правильно.
Висновок простий: бухгалтер, який перевіряє контрагентів, захищає не лише вас, а й ваших партнерів.
Висновок простий: бухгалтер, який перевіряє контрагентів, захищає не лише вас, а й ваших партнерів.
Як допомагає Symmetris
- Перевіряємо статус контрагентів у білій лісті під час внесення кожної витрати.
- Реєструємо VAT, VAT EU і VAT OSS та визначаємо, чи належить вам звільнення.
- Ведемо бухгалтерію JDG і Sp. z o.o. онлайн, включно з KSeF. JDG з VAT — від 230 zł на місяць нетто.
Запишіться на безкоштовну консультацію.
Часті запитання
Як правило, ні: податкова відмовить у відрахуванні. Суди іноді визнають відрахування за реальної операції та належної обачності, але для цього потрібен спір.
У Wykaz podatników VAT (біла ліста) на podatki.gov.pl — за NIP, REGON або номером рахунку. Перевірка безкоштовна.
Не має права. Але якщо видала, вона зобов’язана сплатити показаний VAT за art. 108 ustawy o VAT.
240 000 zł продажів на рік. Він не діє для видів діяльності з art. 113 ust. 13.
Так. Програма може помилитися, а статус змінюється — збережіть підтвердження з білої лісти.
Symmetris — Бухгалтерське обслуговування в Польщі
Ми візьмемо всі формальності на себе
Працюємо з понеділка по пʼятницю 3 9:30 до 17:30
Запишіться на консультацію або зв’яжіться з нами будь-яким зручним способом
👇
Запишіться на консультацію або зв’яжіться з нами будь-яким зручним способом
👇
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є податковою або правовою консультацією. Податкове законодавство регулярно змінюється — для прийняття рішень рекомендуємо звернутися до фахівця.
Інші статті
Symmetris
